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四川天一科技股份有限公司对上海证券交易所《关于对四川天一科技股份有限公司2016年年度报告的事后审核问询函》的回复公告

发布日期:2017/5/2 18:01:01 浏览:

证券代码:600378证券简称:公告编号:临2017-014

四川天一科技股份有限公司

对上海证券交易所《关于对四川天一科技股份有限公司2016年年度报告的事后审核问询函》的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

2017年4月18日,四川天一科技股份有限公司(以下简称“公司”、“天科股份”)收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的上证公函【2017】0425号《关于对四川天一科技股份有限公司2016年年度报告的事后审核问询函》(以下简称“问询函”,详见公告临2017-009),为便于投资者理解,要求公司结合行业情况,进一步补充披露相关信息。现将公司对该问询函的回复公告如下:

问询一、关于公司经营与业绩

1、结合你公司的业务构成,所处行业的发展情况,及上下游关系等,补充披露你公司业绩连续两年下滑的原因和合理性,及未来变动趋势。

公司回复:本公司为化工行业的高科技企业,主要基于自主开发技术的技术转让和围绕这些技术为化工工程、石油化工工程等工程项目建设提供技术开发、技术转让、咨询、工程设计、工程总承包等全过程的综合服务业务,以及为化工行业提供催化剂等产品的研发与生产制造业务。近三年来,工程技术、总承包等工程类业务收入平均占公司主营业务收入总额的70左右,产品类业务收入平均占公司主营业务收入总额的30左右。

根据本公司技术、业务、经营特点,形成了三大主业:(1)变压吸附气体分离技术;(2)工程设计、咨询、碳一化学、精细化工领域的工程设计、工程总承包业务;(3)转化催化剂、甲醇催化剂为主的催化剂产业。

公司三大主营业务的发展主要依赖于石油和化工行业的投资以及环境治理等方面的投入,与宏观经济的运行呈正相关关系。我国经济面临“三去一降一补”的结构性调整,“工业去产能”的重点区域-钢铁、煤化工、焦化、基础化工等行业产能过剩。在这次国家供给侧结构性调控中,这些行业面临关停并转或承受着较大的发展压力。市场整体不好,造成了公司所处行业的整体不提振,公司受此影响,业绩连续两年下滑,这种情况未来仍可能对公司的发展带来一定的压力和影响。随着改革的逐步实施,公司所服务的石油、化工等行业仍有一定的发展机遇,公司将研究国家产业政策,关注重点客户项目,同时加大市场的开拓力度,力争使公司业绩稳定并逐步增长。

2、报告期内,你公司产品毛利基本稳定,但收入与利润的下降幅度存在较大差异,请结合各项费用的具体构成情况,分析你公司净利润下降幅度远高于收入下降幅度的合理性。

公司回复:公司净利润下降幅度高于收入下降幅度的主要原因:(1)投资收益方面,2016年我公司注销清算子公司四平市天科气体有限公司,确认清算损失127.90万元,而2015年投资收益为53.21万元;(2)财务费用方面,受国家宏观金融政策调整影响,2016年财务费用为-597.81万元(利息收入净额),上年为-982.04万元,利息收入减少384.23万元;(3)所得税费用方面,2016年所得税费用为642.53万元,上年所得税费用为-76.47万元(上年有多项纳税调整)。

单位:万元

综合以上三方面因素的影响,公司净利润下降幅度高于收入下降幅度是合理的。

3、从分季度情况看,报告期内你公司在第二、四季度的营业收入较第一、三季度的涨幅超过60,请结合你公司主要业务的构成、业务特点、过去年度及同行业其他公司的相关情况,分析你公司业绩波动的原因及合理性。

公司回复:公司主要业务构成:主要从事变压吸附气体分离技术;工程设计、咨询、碳一化学、精细化工领域的工程设计、工程总承包业务;转化催化剂、甲醇催化剂为主的催化剂产业。近三年来,工程技术、总承包等工程类业务收入平均占公司主营业务收入总额的70左右,产品类业务收入平均占公司主营业务收入总额的30左右。公司近三年各季度收入如下表所示:

单位:万元

从上面的图表可以看出,除2015年4季度因为当期可执行合同减少导致当季度收入下滑外,其余各季度收入基本同趋势波动。

2015年中国经济进入新常态,结构性产能过剩严重,公司在2015年签订的生效合同额仅为3.09亿元;2016年下半年随着中国经济的回升,公司生效的销售合同额有所增加,2016年全年累计生效销售合同额4.66亿元,增幅50.5。由于公司涉及的工程项目合同从签订到实施存在较长的时间跨度,而工程项目实施进展具有不均衡性,同时公司签订订单也具有不确定性,所以使得我公司季度营业收入呈现出一定的波动。

公司及与我公司类似的其他上市公司2016年度各季度收入如下表所示:

单位:万元

公司及与我公司类似的其他上市公司2016年度各季度收入占比如下所示:

从上面的图表可以看出,我公司2016年各季度收入波动与同行业上市公司基本一致。由此看来,类似我公司这种以化工专业领域技术研发、成果转化为主的高新技术企业的收入、利润呈现较明显的季度性波动有其一定普遍性、合理性。

问询二、关于产品销售及成本

4、年报显示,你公司2016年累计生效的销售合同金额为4.66亿元,同比增长50.5。请结合相关合同的执行期限、完成进度、收入及成本确认原则等,进一步说明你公司在生效合同大幅增加的情况下,营业收入和利润反而下降的原因。

公司回复:公司本期合同额增加,而营业收入和利润下降的原因主要是:

公司2016年累计生效的销售合同金额为4.66亿元,同比增长50.5,其中工程类项目合同金额为3.20亿元,同比增加1.48亿元,占2016年度全部合同金额的68.70。

公司签订的工程类合同大概可分类为EPC合同、EP合同、供货 技术服务合同,该类合同从签订到实施存在较长的时间跨度,2016年签订的合同(大部分是下半年签订)部分要在2017年度及以后年度逐步逐期执行,工程项目类收入成本的确认方法为完工百分比法,收入确认的期间与合同签订生效时点并不密切相关。

公司2016年度上半年生效销售合同额为1.53亿元,2016年下半年生效销售合同额为3.13亿元(其中12月份签订合同额1.26亿元)。公司各季度合同额签订如下:

单位:万元

截止2016年期末,公司2016年当年生效的销售合同中,有2.51亿元在当期达到收入结转条件并完成收入的结转,期末未达到收入确认条件的合同金额尚有2.15亿元,该部分合同额待以后期间实际执行后再结转,故当期收入成本的确认即业绩的体现一般会滞后于合同签订时间,因此造成公司2016年生效合同额有较大幅度增长但营业收入和利润反而下降。

5、根据披露,报告期内你公司实现营业收入3.92亿元,同比下滑17.33。报告期末你公司应收票据为4811.19万元,同比增幅为42.31。此外,报告期末你公司已背书转让或贴现的应收票据为3313.78万元。请结合你公司的销售模式、信用政策和收款方式等,补充披露:(1)在你公司应收账款同期基本稳定、收入下滑的情况下,你公司应收票据大幅增长的原因和合理性;(2)报告期末,你公司终止确认的应收票据占比较大,结合这部分票据的风险转移及后续到期兑付情况,进一步说明是否存在相关风险;(3)请公司年审会计师发表意见。

公司回复:(1)本公司2016年销售模式、信用政策和收款方式均未发生重大改变。销售模式分别为:工程项目类和技术服务类,公司销售部通过市场途径或者竞标方式取得项目,经公司各相关部门合同评审通过后,签订合同提供服务实现销售;产品销售类,公司经过多年经营积累在行业类有较高知名度,主要的产品催化剂一般为直销模式,通过参加客户邀请招标和客户直接委托等方式提供产品,阀门、吸附剂产品一般配套变压吸附工程项目,其他产品如气体也为直销销售模式。公司的收款模式为根据项目合同及结算单据收取款项。

(2)2016年末公司应收票据为4811.19万元,同比增幅为42.31,应收票据增加主要是受宏观环境的影响,银行严控信贷规模,大部分客户采用票据支付合同款。2016年末公司已背书转让的应收票据为3313.78万元,截止2017年4月26日,背书转让票据已到期2868.26万元全部正常解汇,背书转让票据未到期金额为445.52万元,未到期票据全部为银行承兑汇票,相关风险可控。

会计师回复:会计师认为,基于宏观经济环境及银行信贷政策的实际情况,天科股份大部分客户采用票据支付合同款,导致企业本期应收票据大幅增长是合理的。截止2017年4月26日,背书转让票据已到期2868.26万元全部正常解汇,背书转让票据未到期金额为445.52万元,未到期票据全部为银行承兑汇票,相关风险可控。

6、报告期末,你公司应收账款账面金额为1.39亿元,账面价值为1.05亿元。其中,一年以上的应收账款账面金额合计0.78亿元,占比超过56。对此,你公司计提了0.29亿元的坏账准备。请结合你公司的业务模式、信用政策、收入确认条件等,补充说明你公司存在大额长期应收账款的原因、合理性,并结合历史账款的回收情况,进一步分析坏账准备计提的充分性。

公司回复:本公司2016年业务模式、信用政策和收入确认条件均未发生重大改变。公司主要从事变压吸附气体分离技术;工程设计、咨询、碳一化学、精细化工领域的工程设计、工程总承包业务;转化催化剂、甲醇催化剂为主的催化剂产业。我公司工程业务存在工期长的特点,同时项目完工后业主也要求留质保金;催化剂产品客户一般也要求留质保金在装置正常运行一段时间后支付,故公司存在一定额度的应收账款。

截止2016年末,公司应收账款坏账准备金额为3450万元,占应收账款余额的比例为24.80。2017年1-3月,公司已收回2016年年末应收账款2886万元,占2016年年末应收账款的20.75,没有迹象表明坏账准备计提不充分。针对公司应收账款总额较大的情况,公司已采取具体措施进一步加强应收账款的催收管理,降低发生坏账损失的风险。

7、请根据化工行业信息披露指引的要求,结合成本要素构成情况,补充披露披露主要原材料的采购模式,及其价格波动对公司营业成本的影响。

公司回复:我公司工程总承包项目原材料主要为项目建设用设备、仪器仪表和材料;产品类材料主要为生产催化剂使用的电解镍、锌锭等有色金属原材料和氧化铝、硝酸铜、硝酸铝等无机化工原材料;生产专用阀门的钢板、钢管、圆钢等钢材,执行器等自控部件和阀体等铸件等;工程项目建设需根据不同的项目内容要求采购不同的设备和成套装置,其种类十分繁多。设备和原材料的采购是根据国家招标法律法规要求和公司的内部控制体系、管理制度的要求,主要采用招标采购和比价议价采购等形式。公司产品类主要采购原材料变动如下:

公司主要原材料价格波动与市场供求变化密切相关,因此材料价格波动会对公司营业成本产生一定的影响。

8、年报显示,截至报告期末,你公司存货账面余额为8166.26万元。其中,包括原材料1132.17万元、在产品548.37万元、库存商品3315.18万元和建造合同形成的已完工但尚未结算资产3170.54万元。你公司仅对原材料计提存货跌价准备4.17万元。(1)结合你公司的业务模式和产品结构,补充披露前述原材料的具体构成;(2)结合公司业绩持续下滑,及后续变动趋势等,区分存货类别具体分析你公司存货跌价准备计提的充分性;(3)你公司将因建造合同形成的已完工但尚未结算的资产作为存货的会计处理依据,并参照建筑行业格式指引的要求,

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